伍藻華

 

    為貫徹實施財務(wù)管理制度的修訂工作，按北京總部要求，項目公司財務(wù)管理制度修訂小組于2011年6月1日成立，其主要任務(wù)是修訂《中民燃?xì)忭椖抗矩攧?wù)管理制度》?，F(xiàn)將修訂工作情況匯總?cè)缦拢V大員工尤其是財務(wù)工作人員參考借鑒：

 

    一、修訂的基本內(nèi)容：

    制度第一篇是“會計政策”，其修訂內(nèi)容是（1）原財務(wù)管理制度與新準(zhǔn)則有沖突的部分；（2）會計制度向會計準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換后會計科目及核算內(nèi)容有變化的部分；（3）根據(jù)工作實際情況需要修訂的部分。我們工作的程序是通過《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對比分析,根據(jù)準(zhǔn)則要求,對會計核算和編制會計報表時所采用的具體原則、方法和程序進(jìn)行修訂，以適應(yīng)企業(yè)會計核算的要求。第二篇是“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”，我們按項目公司財務(wù)部門及財務(wù)人員的工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行修訂。第三篇是“財務(wù)管理制度”，本篇規(guī)定了項目公司在各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作中的財務(wù)管控內(nèi)容，包括資產(chǎn)管理制度、財務(wù)保障制度、會計核算制度、投資管理制度、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程等七部分，這也是比較復(fù)雜的一部分,我們根據(jù)項目公司的實際業(yè)務(wù),結(jié)合財務(wù)部的實際工作經(jīng)驗,重點采納項目公司的收集反饋意見，再配合業(yè)務(wù)操作性進(jìn)行修訂。第四篇是“財務(wù)會計報告格式”，包括日常的報表要求、格式等，我們在09年轉(zhuǎn)換的基礎(chǔ)上進(jìn)行修訂完善。

 

    我們的工作指引是，按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》法規(guī)規(guī)定，重點采用項目公司“財務(wù)管理制度修訂意見征集表”意見，結(jié)合中民業(yè)務(wù)特點修訂。修訂小組人員在北京總部領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，召開了四次修訂工作會議，依據(jù)會議精神展開修訂工作，涉及到具體財務(wù)操作等問題，修訂小組成員根據(jù)實際工作經(jīng)驗，考慮執(zhí)行過程中可能遇到的情況，對不符合項目公司實際情況的條款進(jìn)行刪減、修改，從而確保制度的實用性和針對性；關(guān)于審批程序、權(quán)限設(shè)置、部門牽制、相關(guān)概念的定義范圍是否完整，說明是否全面，是否涵蓋了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有情況，修訂小組依據(jù)制度修訂意見的收集、整理進(jìn)行逐條討論，對定性的概念細(xì)化，盡量避免概念模糊，確保內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。經(jīng)過修訂小組三次審定工作，于2011年9月20日形成終稿并報北京總部審批、下發(fā)。10月18日至20日，北京總部在貴陽組織了修訂后的《中民燃?xì)忭椖抗矩攧?wù)管理制度》培訓(xùn)，大家通過分組討論對新版制度中存在的不足提出了修改建議，后續(xù)工作由北京總部財務(wù)管理部負(fù)責(zé)繼續(xù)完善。

 

    二、修訂的思路和程序：

    財務(wù)管理制度修訂是每一個管理工作者最關(guān)心的業(yè)務(wù)技術(shù)問題,我們在大量調(diào)研的基礎(chǔ)上,主要分以下幾個階段。

    1、準(zhǔn)備階段：明確修訂2004版的財務(wù)管理制度的目的和意義，成立制度修訂小組，制定修訂計劃、人員分工。

    2、調(diào)查分析階段：在制度修訂前，根據(jù)財務(wù)管理制度修訂的內(nèi)容在項目公司進(jìn)行充分調(diào)查與分析、全面了解原制度的執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和方法、各項目公司對制度修訂的要求。

    3、具體修訂階段：修訂小組人員針對各項目公司的反饋意見進(jìn)行討論，根據(jù)提出修訂的內(nèi)容和原因，認(rèn)真地參照準(zhǔn)則進(jìn)行修訂。具體修訂的工作過程是對擬定的修訂內(nèi)容逐條討論、全面綜合調(diào)整、廣泛征求意見、考慮內(nèi)部控制的要求，盡量加強(qiáng)制度的可操作性。

    4、完成初稿的編制及初稿下發(fā)征求意見：制度在初次修訂完之后，再次

征求意見使其更加完善。在修訂過程中，有考慮不周的，通過征求意見發(fā)現(xiàn)偏差，檢查缺陷，有利于修訂工作再次改進(jìn)。

 

    三、完成進(jìn)度

    2011年6月1日，制度修訂工作組第一次會議召開，會上制定了工作計劃表，明確了人員分工。會后，修訂工作緊鑼密鼓的展開。制度修訂期間，修訂組針對項目公司對制度的修訂意見，結(jié)合自身的工作經(jīng)驗與實際情況，反復(fù)討論、修改、校對，三議其稿，最終于9月底完成了制度三稿的修訂與下發(fā)。制度修訂工作雖歷時較長，但計劃周詳、分工明確，各項工作都有條不紊的進(jìn)行，順利的完成了各個階段的修訂任務(wù)。

 

    四、其他

    在制度的修訂過程中，得到了北京總部領(lǐng)導(dǎo)的全程指導(dǎo)，其他相關(guān)部門的支持和幫助，得到了項目公司的精誠合作，在此表示衷心的感謝。

 

（作者系鹽亭中民燃?xì)庥邢薰靖笨偨?jīng)理兼財務(wù)總監(jiān)

項目公司財務(wù)管理制度修訂工作組組長）